Investiu num produto de poupança reforma? Saiba quanto pode poupar no IRS

O investimento em produtos de poupança reforma permite acautelar uma aposentação confortável e não só. Confere benefícios fiscais em sede de IRS. Descubra quais são.
Artigo atualizado a 28-01-2021
Poupança reforma: Conheça todas as vantagens fiscais

O investimento em Planos Poupança Reforma (PPR) ou soluções de aforro para a reforma com um regime fiscal equiparável aos PPR, como é o caso de algumas modalidades mutualistas, garante benefícios fiscais em sede de IRS à “entrada” e à “saída”. Veja como.

Benefício fiscal à “entrada”

O benefício fiscal à “entrada” dos produtos de poupança reforma consiste numa dedução à coleta em sede de IRS correspondente a 20% do valor investido, com os seguintes limites anuais em função da idade do subscritor:

  • 400 euros por sujeito passivo, até aos 35 anos;
  • 350 euros por sujeito passivo, entre os 35 e os 50 anos;
  • 300 euros por sujeito passivo, acima dos 50 anos.

Para obter o benefício à “entrada” máximo, é necessário investir anualmente:

  • 2 000 euros, até aos 35 anos;
  • 1 750 euros, entre os 35 e os 50 anos;
  • 1 500 euros, acima dos 50 anos.

Atenção!

Sobre os limites de dedução dos benefícios fiscais prevalece o chamado limite da soma das deduções à coleta. Esse teto geral, que varia consoante o rendimento coletável, junta, no mesmo “bolo”, sete categorias de deduções: benefícios fiscais; saúde e seguros de saúde; formação e educação; imóveis; pensões de alimentos; exigência de fatura; e lares. Assim, o benefício real para o contribuinte depende do seu escalão de rendimento coletável e do valor de outras possíveis deduções à coleta a que tenha direito.

Tome nota!

Se o reembolso ocorrer antes de decorridos cinco anos a contar da primeira entrega e/ou fora das condições legais previstas, as deduções à coleta usufruídas têm de ser devolvidas, acrescidas de uma penalização de 10% por cada ano.

Exemplo

 
Em 2020, o António, de 45 anos de idade, aplicou 1 750 euros num produto de poupança reforma. No IRS de 2020, a entregar em 2021, poderá deduzir à sua coleta de IRS 20% do valor investido, ou seja, 350 euros (1 750 euros x 20%), o limite máximo permitido para a sua idade, desde que o seu limite da soma das deduções à coleta não tenha sido absorvido por outras deduções.

Benefício fiscal à “saída”

O benefício fiscal à “saída”, ou seja, no momento do reembolso (resgate) consiste numa taxa de IRS mais reduzida, que varia consoante a forma como o reembolso é efetuado: em capital ou rendas.

Capital

O rendimento obtido (juros e capitalizações) é tributado mediante retenção na fonte de IRS, à taxa liberatória de 20%, mas apenas sobre 40% do seu valor, o que se traduz uma taxa efetiva de 8%. No entanto, esta taxa só é válida para reembolsos efetuados nas situações previstas na lei, nomeadamente:

Prazo mínimo de 5 anos após a entrega:

  • A partir dos 60 anos de idade;
  • Reforma por velhice;
  • Pagar crédito à habitação.

Sem prazo mínimo:

  • Desemprego de longa duração (há mais de 12 meses);
  • Doença grave;
  • Incapacidade permanente para o trabalho;
  • Morte.

Exemplo

 
A Margarida resgatou antecipadamente o seu PPR em 2020, tendo obtido juros ilíquidos de 10 000 euros. Como o resgate foi realizado dentro das condições previstas na legislação (após o quinto ano de contrato e depois dos 60 anos de idade), apenas 40% dos juros ilíquidos (4 000 euros) ficaram sujeitos a retenção na fonte de IRS, à taxa liberatória de 20%. Assim, no momento do pagamento dos juros, a entidade pagadora efetuou uma retenção na fonte de IRS de 800 euros, tendo depositado na conta da Margarida 9 200 euros.

Fora das condições previstas acima aplica-se uma taxa de retenção na fonte de IRS de 21,5%, que, dependendo da antiguidade do contrato no momento do reembolso, pode ou não incidir sobre a totalidade do rendimento obtido, de acordo com as regras aplicáveis aos rendimentos da categoria E do IRS. Assim, se o reembolso ocorrer:

  • Até ao quinto ano de vigência do contrato, a taxa incide sobre a totalidade do rendimento obtido (taxa efetiva de 21,5%);
  • Entre o quinto e o oitavo ano de vigência do contrato, a taxa incide sobre 80% do rendimento obtido (taxa efetiva de 17,2%);
  • Após o oitavo ano de vigência do contrato, a taxa incide sobre 40% do rendimento obtido (taxa efetiva de 8,6%).

Exemplo

 
Em 2020, o Francisco resgatou o seu PPR fora das condições legais previstas, pelo que os 4 000 euros de juros ilíquidos gerados foram sujeitos a uma taxa de retenção na fonte de IRS de 21,5%. Como o resgate ocorreu no sexto ano de contrato, apenas 80% dos juros ilíquidos (3 200 euros) foram sujeitos a tributação. Desta forma, a retenção na fonte de IRS foi de 688 euros. Assim, o Francisco recebeu 3 312 euros.

Rendas

Se o reembolso for pago sob a forma de prestações regulares periódicas, isto é, rendas, é aplicado o regime de tributação da categoria H do IRS. Ou seja, é tratado fiscalmente como se fosse uma pensão.

Conclusão

O regime fiscal dos PPR ou de soluções de aforro para a reforma com um regime fiscal equiparável, como algumas modalidades mutualistas, continua a ser mais vantajoso quando comparado com a tributação de outros produtos de poupança. Os juros dos depósitos a prazo e os seguros de capitalização, por exemplo, têm taxas mais elevadas.

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