Como calcular o IRS: Tudo o que precisa saber

Soma, subtração, divisão e multiplicação. O processo de apuramento do IRS implica fazer todas estas operações e várias vezes. Saiba como calcular o IRS sem (muitas) complicações.

Saber como calcular o IRS é importante para poder planificar as finanças pessoais. Muitas famílias contam com o reembolso para fazer face a despesas extraordinárias, enquanto outras precisam de ir acautelando o pagamento de imposto adicional, para quando chegar a conta do Fisco poderem cumprir, na íntegra, a sua obrigação fiscal.

Como calcular o IRS sem (muitas) complicações?

Neste artigo explicamos-lhe, de uma forma simplificada, todas as etapas a percorrer até chegar ao valor final do imposto. Desse modo, poderá ficar a saber antecipadamente se vai receber ou pagar IRS.

Saber como calcular o IRS tem ainda outra vantagem. Permite perceber se as contas do Fisco, apresentadas na nota de liquidação do imposto, estão (ou não) corretas. Normalmente, os contribuintes olham apenas para a última parcela da liquidação do seu imposto, que indica o valor a pagar ou receber. Isto acontece pelo facto de pouco ou nada compreenderem das dezenas de parcelas – são 30, ao todo – que lhes são apresentadas no documento.

Como calcular o IRS em 8 passos

Para exemplificar como calcular o IRS, apresentamos o caso fictício da família Silva, composta por um casal em que os dois elementos são trabalhadores por conta de outrem (rendimentos da categoria A), e dois filhos com mais de três anos de idade. Neste exercício, tivemos em conta os seguintes pressupostos:

Família Silva

Sr. Silva:

Salário bruto – 2 500 euros (35 000 euros anuais)
Retenção na fonte de IRS – 650 euros (9 100 euros anuais)
Contribuições para a Segurança Social – 275 euros (3 850 euros anuais)

Sra. Silva:

Salário bruto – 1 300 euros (18 200 euros anuais)
Retenção na fonte de IRS – 204,1 euros (2 857,4 euros anuais)
Contribuições para a Segurança Social – 143 euros (2 002 euros anuais)

Despesas:

Despesas gerais familiares – 14 000 euros
Saúde – 800 euros
Educação – 6 500 euros

Tributação:

Conjunta

Esquema de cálculo

1.º passo – Calcular o rendimento bruto anual do casal

35 000 euros + 18 200 euros = 53 200 euros

2.º passo – Apurar o rendimento coletável do casal

Ao rendimento bruto anual do casal subtraem-se as deduções específicas aplicáveis aos rendimentos da categoria A. De acordo com o Código do IRS, cada trabalhador por conta de outrem tem direito a deduzir ao seu rendimento bruto anual 4 104 euros, ou o valor das contribuições para a Segurança Social se este for mais elevado que 4 104 euros, entre outras deduções específicas que, no caso em análise, não se aplicam.

53 200 euros – (4 104 euros x 2) = 44 992 euros

3.º passo – Aplicar o quociente familiar

Divide-se o rendimento coletável por dois (no caso de um casal). Obtém-se, assim, o rendimento coletável corrigido do casal, que determina a taxa de imposto a aplicar e sobre o qual esta incide.

44 992 euros : 2 = 22 496 euros

4.º passo – Determinar a taxa a aplicar.

Basta ver na Tabela das Taxas gerais de IRS a que escalão corresponde o rendimento coletável corrigido do casal apurado no passo anterior.

Segundo a referida tabela (relativa ao IRS de 2016, a entregar em 2017), o rendimento coletável corrigido da família Silva enquandra-se no terceiro escalão (de mais de 20 100 euros até 40 200 euros), ao qual se aplica uma taxa normal de 37%. Mas atenção. Como mostramos no passo seguinte, esta taxa não incide sobre todo o rendimento coletável corrigido. Isto porque o IRS é um imposto progressivo por escalões.

5.º passo – Aplicar a taxa

Distribui-se o rendimento coletável corrigido por cada um dos escalões em que couber.

  • 1.º escalão: 7 035 euros
  • 2.º escalão: 13 065 euros
  • 3.º escalão: 2 396 euros

Depois, multiplica-se cada parte do rendimento pela taxa do escalão em que está inserida.

  • 1.º escalão: 7 035 euros x 14,5% = 1 020,08 euros
  • 2.º escalão: 13 065 euros x 28,5% = 3 723,52 euros
  • 3.º escalão: 2 396 euros x 37% = 886, 52 euros

Finalmente, somam-se todas as parcelas.

1 020,08 euros + 3 723,52 euros + 886, 52 euros = 5 630, 12 euros

Método simplificado

Existe uma forma menos complexa de calcular o IRS, utilizando a Tabela Prática do IRS. Esta tabela não consta do Código do IRS, mas é possível encontrá-la com facilidade na Internet. A Tabela Prática do IRS de 2016 a entregar em 2017 é a seguinte:

Rendimento coletávelTaxasParcela a abater
Até 7 035€14,5%0,00€
De mais de 7 035€ até 20 100€28,5%984,90€
De mais de 20 100€ até 40 200€37%2 693,40€
De mais de 40 200€ até 80 000€45%5 909,40€
Superior a 80 000€48%8 309,60€

Para apurar o IRS através do método simplificado, multiplica-se todo o rendimento coletável corrigido pela taxa do escalão aplicável e, no final, retira-se a parcela a abater correspondente a esse escalão.

(22 496 euros x 37%) – 2 693,4 euros = 5 630,12 euros

6.º passo – Calcular a coleta

Multiplica-se o resultado anterior pelo quociente familiar.

5 630,12 euros x 2 = 11 260,24 euros

7.º passo – Determinar a coleta líquida

Ao valor da coleta, subtraem-se as seguintes deduções à coleta:

  • 1 200 euros (dedução pelos filhos: 600 euros por cada um)
  • 500 euros (35% das despesas gerais familiares até 250 euros por cada cônjuge)
  • 240 euros (saúde: 30% das despesas até 1 000 euros)
  • 800 euros (educação: 15% das despesas até 800 euros)

11 260,24 euros – (1 200 euros + 500 euros + 240 euros + 800 euros)

= 8 520,24 euros

8.º passo – Calcular o imposto a pagar ou receber

Apurada a coleta líquida, descontam-se as retenções na fonte – adiantamentos de imposto ao Estado – efetuadas por cada um dos elementos do casal . Se a diferença for positiva, significa que há imposto a pagar. Se for negativa, indica que há imposto a receber (reembolso).

8 520,24 euros – (9 100 euros + 2 857,4 euros) = – 3 437,16 euros

Conclusão:

A família Silva tem a receber um reembolso no valor de 3 437,16 euros.

Agora que já sabe como calcular o IRS, faça as contas ao seu imposto. Bons cálculos!

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